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盐城会计代账预支款怎么做账?

2020-01-13 09:30:01

盐城会计代账预支款怎么做账?

关于预支款的处理也是我们会计人员必须要掌握的,有很多朋友对这方面还不是很熟悉,今天就让我们一起来学习下预支款的相关知识,首先来学习下预支款怎么做账。

  1月

  预支材料库(用款审批单做账)

  借:其他应收款(用友里面设置两个明细,一个客户一个个人,辅助账选择客户往来和个人往来,要是个人往来不多的话都放在客户往来里面也行)2000

  贷:现金或银行存款2000

  2月

  一种情况:

  材料款发票拿回来,金额为1000,冲预支款

  借:生产成本或管理费用等相关科目1000

  贷:其他应收款1000

  退预支款(收据做账)

  借:现金或银行存款1000

  贷:其他应收款1000

盐城会计

  第二种情况:

  材料款发票拿回来,金额为3000,冲预支款(补1000元用款审批单)

  借:生产成本或管理费用等相关科目3000

  贷:其他应收款2000

  现金或银行存款1000

  预支款报销怎么记日记账?

  出纳记账,摘要写:X月X日支付XXX预支差旅200,金额记贷方。

  会计分录,借:其他应收款—XXX(预支差旅)200,贷:库存现金200

  如果报销金额和预支结算相同,出纳就不记账了。

  会计分录,借:管理费用—支差旅200,贷:其他应收款—XXX(预支差旅)200。

  如果报销金额150元,收回现金收入50元,就记借方发生额用负数,出纳记账,摘要写:收XXX报销预支差旅费长款冲减50元。

  会计分录:借:管理费用—支差旅150,借:库存现金-50。

  预支现金然后收回该如何做账?

  职工预支现金时:

  借:其他应收款---**

  贷:现金

  收回时作相反分录:

  借:现金

  贷:其他应收款---**

  (如果二笔经济业务在同月发生,而且未登记入账,为了简化手续收回款项时可以将原预支的凭条退还给预支者不做会计分录)

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